Ужас:
ДЕКЛАРИРАНЕ НА ДАННИ ЗА ОСИГУРЕНИТЕ ЛИЦА ПРЕД НАЦИОНАЛНАТА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
Статус на процедурата: актуална
Нормативна уредба
Кодекс за социално осигуряване (КСО)
Данъчно-осигурителен процесуален кодекс (ДОПК)
Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)
Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите се лица (Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.)
Наредба за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица и българските граждани на работа в чужбина (НООСЛБГРЧ)
Юридическа характеристика
Настоящата процедура цели да опише условията и реда за предоставяне на осигурителни данни на Националната агенция за приходите (НАП).
Всеки осигурител, осигурителна каса, самоосигуряващо се лице или работодател има задължението периодично да предоставя информация в НАП, поотделно за всяко лице, подлежащо на осигуряване, относно:
- осигурителния доход;
- осигурителните вноски за държавното обществено осигуряване (ДОО);
- "Учителския пенсионен фонд";
- здравното осигуряване;
- допълнителното задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО);
- вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и изплатените суми от фонда;
- осигурителните плащания;
- осигурителния стаж;
- облагаемия доход по ЗДДФЛ.
Това задължение се изпълнява с подаването на декларации в НАП. Съдържанието, сроковете, начинът и редът за подаване и съхраняване на тези декларации се определят с наредба, издадена от министъра на финансите. Това е Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г. Данните се използват за изчисляване и отпускане на пенсиите, паричните обезщетения и помощите (чл. 5, ал. 4 и 6 КСО).
Осигурител е всяко физическо лице, юридическо лице или неперсонифицирано дружество, както и други организации, които имат задължение по закон да внасят осигурителни вноски за други физически лица.
Самоосигуряващ се е физическо лице, което е длъжно да внася осигурителни вноски за своя сметка.
Регистрацията на осигурителите и самоосигуряващите се лица в Националния осигурителен институт (НОИ) се извършва служебно въз основа на данните в регистъра и базите данни на НАП по чл. 80, ал. 1 ДОПК (чл. 5, ал. 1-3 КСО).
Осъществяване на процедурата
I. Компетентен орган
Данните се подават в компетентната териториална дирекция (ТД) на НАП (чл. 2 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
II. Лица, задължени да подават осигурителни данни
Лицата, които имат задължение за подаване на осигурителни данни, са работодателите, осигурителите, осигурителните каси и самоосигуряващите се лица (чл. 5, ал. 4 КСО, чл. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Данни могат да подават и клонове и поделения на работодателите и осигурителите и упълномощени лица (чл. 2 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
III. Необходими документи
Данните се подават чрез попълване на декларации по образец съгласно приложения към Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.:
1. ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 1 "ДАННИ ЗА ОСИГУРЕНОТО ЛИЦЕ" съгласно Приложение № 1 към чл. 2, ал. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.;
2. ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 3 "ДАННИ ЗА ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ НА ЛИЦА, ОСИГУРЕНИ ОТ РЕПУБЛИКАНСКИЯ БЮДЖЕТ И ДРУГИ" съгласно Приложение № 2 към чл. 2, ал. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.;
3. ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 5 "АВАНСОВО ВНЕСЕНИ СОЦИАЛНИ И ЗДРАВНООСИГУРИТЕЛНИ ВНОСКИ" съгласно Приложение № 3 към чл. 2, ал. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.;
4. ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 6 "ДАННИ ЗА ДЪЛЖИМИ ВНОСКИ И ДАНЪК ПО ЧЛ. 42 ЗДДФЛ" съгласно Приложение № 4 към чл. 2, ал. 2 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.;
5. ПРОТОКОЛ ЗА ПОДАВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 6, АЛ. 5 ОТ НАРЕДБА № Н-8 ОТ 29 ДЕКЕМВРИ 2005 Г. ЗА СЪДЪРЖАНИЕТО, СРОКОВЕТЕ, НАЧИНА И РЕДА ЗА ПОДАВАНЕ И СЪХРАНЕНИЕ НА ДАННИ ОТ РАБОТОДАТЕЛИТЕ, ОСИГУРИТЕЛИТЕ ЗА ОСИГУРЕНИТЕ ПРИ ТЯХ ЛИЦА, КАКТО И ОТ САМООСИГУРЯВАЩИТЕ СЕ ЛИЦА съгласно Приложение № 5 към чл. 6, ал. 5 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.;
6. ЗАЯВЛЕНИЕ ПО ОБРАЗЕЦ, УТВЪРДЕН ОТ ИЗПЪЛНИТЕЛНИЯ ДИРЕКТОР НА НАП, по чл. 7, ал. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.
IV. Вътрешен ход на процедурата
1. Периодично подаване на декларации
1.1. Видове декларации и данни за вписване
а) Работодателите, осигурителите и техни клонове и поделения, осигурителните каси самоосигуряващите се лица или упълномощени от тях лица подават в компетентната ТД на НАП декларации по образец 1, 3 и 5 съгласно Приложения № 1, 2 и 3 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г. В декларациите се вписват:
- ЕИК по регистър БУЛСТАТ/ЕИК на търговеца, служебен номер, издаден от НАП за осигурители, самоосигуряващи се лица, клонове и поделения;
- единният граждански номер, личен номер на чужденец (служебен номер), имената, дните в осигуряване, възнаграждението, осигурителният доход; осигурителните вноски за осигурените лица и самоосигуряващите се, начисленият облагаем доход, ползваните данъчни облекчения чрез работодателя и начисленият данък за доходи от трудови правоотношения по смисъла на ЗДДФЛ.
б) Горепосочените лица без осигурителните каси подават ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 6 съгласно Приложение № 4 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г., в която се вписват:
- ЕИК по регистър БУЛСТАТ/ЕИК на търговеца за осигурители, работодатели, клонове, поделения или ЕГН, ЛНЧ или служебен номер, издаден от НАП за самоосигуряващи се лица;
- общият размер на дължимите вноски за ДОО, учителския пенсионен фонд, ДЗПО, здравното осигуряване, фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" за всички лица, подлежащи на осигуряване, и общият размер на дължимия данък за внасяне за доходите от трудови правоотношения по смисъла на ЗДДФЛ (чл. 2 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
1.2. Начини за подаване на декларациите
Законодателят установява три възможни начина на деклариране на сведенията по чл. 5, ал. 4 КСО:
- в писмена форма (хартиен носител) чрез попълване на утвърдените образци съгласно указанията за попълването им;
- на електронен носител – използват се програмни продукти, предоставени от НАП или по утвърдени от НАП структура и формат, които работят върху лицензирани версии на операционната среда;
- по Интернет – за сертифицирани клиенти.
ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 6 се подава на хартиен носител, на електронен носител и хартиен носител или по Интернет за сертифицирани клиенти.
Работодателите и осигурителите, клоновете и поделенията, които имат месечно повече от две осигурени лица, и осигурителните каси, подават декларации образец № 1, 3 и 5 само на електронен носител или по Интернет за сертифицирани клиенти.
Информацията се подава с ПРОТОКОЛ съгласно Приложение № 5 към чл. 6, ал. 5 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г., подписан и подпечатан от задълженото лице или негов представител, а за самоосигуряващите се лица – подписан от лицето. Когато се подава информация на електронен носител, върху него ясно и четливо се означава ЕИК по регистър БУЛСТАТ/ЕИК на търговеца. Достоверността на информацията, подадена с електронен носител, се доказва с подписа и печата върху протокола. Последният се подава в два екземпляра, единият от които остава в компетентната ТД на НАП (чл. 6 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
1.3. Срокове за подаване на декларациите
А) ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 1 се подава от задължените лица в компетентната ТД на НАП в следните срокове:
а) за всеки календарен месец – не по-късно от деня, следващ деня на възникване на последното задължение за внасяне на вноските за този месец, освен при изплащане на аванс, който не е единствено плащане за месеца (декларациите се подават от работодателите, осигурителите и техните клонове и поделения);
б) самоосигуряващите се лица са натоварени с ангажимента да подадат декларация не по-късно от 10 дни след внасянето на дължимите осигурителни вноски за съответния месец;
в) не по-късно от 10 дни след изтичане на срока по чл. 7, ал. 6 КСО (за внасяне на осигурителните вноски) – за лицата, които работят без трудово правоотношение (декларациите се подават от осигурителите, клоновете и поделенията им) (чл. 3, ал. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.);
г) в тридневен срок от получаване на справката по чл. 17 от Наредбата за реда и начина за информиране на работниците и служителите и за отпускане и изплащане на гарантираните вземания при несъстоятелност на работодателя (работодателят/осигурителят подава данни за изплатените гарантирани вземания) (чл. 3, ал. 5 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
За лицата, осигурени на повече от едно основание по чл. 4 КСО, се подава декларация обр. № 1 и в случаите, в които на едно от основанията осигурителните вноски са внесени върху максималния месечен осигурителен доход (чл. 3, ал. 6 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Б) ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 3 се подава от осигурителите и организациите, които определят точния размер на дължимите здравноосигурителни вноски за лицата по чл. 40, ал. 2 и 3 от Закона за здравното осигуряване – до 10 дни след края на месеца, за който се отнасят данните (чл. 3, ал. 2 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
В) ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 5 се подава от лицата по чл. 4, ал. 3, т. 1, 2 и 4 и ал. 5 КСО и чл. 13, ал. 4, чл. 16 и 17 НООСЛБГРЧ, внесли авансово осигурителни вноски за здравно осигуряване; фонд "Пенсии"; фонд "Пенсии" и универсален пенсионен фонд за определени от тях периоди през календарната година. Декларацията се подава само за пълни календарни месеци с еднакъв месечен осигурителен доход до 10 дни след внасяне на осигурителните вноски (чл. 5 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Г) ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 6 се подава:
а) от работодателите, осигурителите и техните клонове и поделения – не по-късно от последния работен ден на календарния месец, през който са били дължими осигурителните вноски, вноските за фонд "Гарантирани вземания на работниците и служителите" и данъкът по чл. 42 ЗДДФЛ;
б) от самоосигуряващите се лица – еднократно до 30 април за:
- дължимите осигурителни вноски за предходната календарна година;
- задължителните осигурителни вноски върху осигурителен доход, формиран по реда на чл. 6, ал. 8 КСО, от получени доходи за извършена дейност през минали години, различни от предходната (чл. 3, ал. 3 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Декларации образец № 1, 3 и 5 не се подават за коригиране и заличаване на данни след изтичане на 3 години от датата, на която са били дължими осигурителните вноски. В тези случаи декларации се подават само след изрични указания на НАП или НОИ във връзка с възложените им дейности. Декларация образец 6 се коригира след изрични указания на НАП (чл. 3, ал. 4 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Специфики разкрива разпоредбата на чл. 7, ал. 5 КСО, съгласно която регистрираните земеделски производители и тютюнопроизводители, които извършват единствено земеделска дейност и се осигуряват само за инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт, могат да внесат дължимите осигурителни вноски до 31 март на годината, следваща календарната година, за която се отнасят.
2. Еднократно подаване на декларация от самоосигуряващите се лица
2.1. Самоосигуряващите се лица по свое желание могат да подадат еднократно ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 1 за всяка календарна година, в случай че са избрали да се осигуряват само във фонд "Пенсии" за инвалидност поради общо заболяване, за старост и смърт. Декларацията се подава до 20 февруари за всяка календарна година с данните за януари, при положение че осигуряването продължава от предходната година или е възникнало от първи януари (чл. 4, ал. 1 и 2 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Самоосигуряващите се лица, които са избрали да се осигуряват допълнително и за общо заболяване и майчинство (чл. 4, ал. 4 КСО), не разполагат с възможността да подават еднократно декларация за съответната календарна година. Те са длъжни да подават данни периодично, всеки месец.
При прекъсване или при прекратяване на трудовата дейност декларацията образец № 1 се подава с данни за последния месец, през който лицето е подлежало на осигуряване, но не по-късно от 10 дни след внасяне на дължимите осигурителни вноски с вид осигурен 12 и код "Корекция". За месеците до края на календарната година самоосигуряващото се лице подава декларации с вид осигурен 12 или 13, с код "Заличаване".
При започване или възобновяване на трудова дейност се подава декларация образец № 1 за първия пълен календарен месец, зачетен за осигурителен стаж, но не по-късно от 10 дни след внасяне на дължимите осигурителни вноски.
Данните за самоосигуряващите се лица, подали еднократно декларация образец № 1, се въвеждат в регистъра на осигурените лица въз основа на информацията от платежните документи за внесените осигурителни вноски (чл. 4, ал. 3-5 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
2.2. Самоосигуряващите се лица, избрали да внасят вноски само във фонд "Пенсии", осигурени и по трудов договор на максималния месечен размер на осигурителния доход, отговарящи на условията по чл. 9, ал. 8 КСО, могат да подадат еднократно ДЕКЛАРАЦИЯ ОБРАЗЕЦ № 1. При попълване на декларацията в т. "12. Вид осигурен" се вписва код 23. Дните, зачетени за осигурителен стаж, се попълват в поле 16.4 "Дни без осигурителни вноски, зачетени за осигурителен стаж". При промяна на осигурителния доход по трудовото правоотношение тези лица подават декларация образец № 1 като самоосигуряващи се лица не по-късно от 10 дни след внасяне на дължимите осигурителни вноски (чл. 4, ал. 6 и 8 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Не се подава декларация за корекция на данни, подадени от самоосигуряващите се лица по реда на чл. 4, ал. 1 и 6 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.
3. Подаване на декларации от упълномощени лица
В случаите, когато задължено лице по Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г. е упълномощило лице, регистрирано с ЕИК по регистър БУЛСТАТ/ЕИК на търговеца, което притежава електронен подпис, да изпраща декларации от негово име, подава ЗАЯВЛЕНИЕ ПО ОБРАЗЕЦ, утвърден от изпълнителния директор на НАП. Заявлението се подава в 3-дневен срок от упълномощаването в компетентната ТД на НАП. При оттегляне на упълномощаването задълженото лице не по-късно от 3 дни преди датата на оттеглянето подава посоченото заявление в компетентната ТД на НАП (чл. 7, ал. 1 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Резултат от процедурата
В резултат от процедурата работодателите, осигурителите, осигурителните каси и самоосигуряващите се лица подават осигурителни данни в съответната ТД на НАП, която следва да ги приеме и обработи.
Не се приемат декларации, които не съдържат ЕИК по регистър БУЛСТАТ/ЕИК на търговеца, ЕГН, личен номер на чужденец (служебен номер) на осигуреното лице, месеца, за който се отнасят данните, подпис и печат. Не се приемат и декларациите с некоректно попълнени данни. Задълженото лице в 10-дневен срок от датата, на която е отказано приемане на декларации след попълването на необходимите данни, ги изпраща отново в компетентната ТД на НАП (чл. 8 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Електронен носител, който се получи в ТД на НАП повреден, нечетим или е с вируси, се връща на лицето, което го е подало. В 10-дневен срок от получаването на електронния носител задълженото лице е длъжно да изпрати годен и с коректно попълнена информация електронен носител за негова сметка. Той се връща след приемането на информацията (чл. 9 и 10 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Задължените по Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г. лица са длъжни да запознават осигурените лица със съдържанието на предоставената за тях информация, когато лицата отправят искане за това (чл. 11 от Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г.).
Всяко осигурено лице може да провери в Интернет страницата на НОИ осигурителния си статус с издадения му от НОИ персонален идентификационен код (ПИК). С този код осигурените лица могат да проверяват по всяко време и без ограничение своя осигурителен статус чрез информационните терминали в ТП на НОИ или чрез интернет на страницата на НОИ
www.noi.bg. Ако лицата не са получили своя ПИК или са го изгубили, следва да получат нов код. За целта осигурените лица подават молба в териториалното поделение на НОИ. Молбата се подава лично или чрез упълномощено с нотариално заверено пълномощно лице. При подаване на молбата лицата се идентифицират с документ за самоличност. В срок от три дни от завеждане на молбата длъжностно лице от ТП на НОИ издава удостоверение с нов генериран ПИК. Удостоверението се получава лично от осигуреното лице или от нотариално упълномощен представител срещу подпис.
Осигурителят има задължението при поискване от осигуреното лице или негов представител да издава необходимите документи за осигурителен стаж и осигурителен доход:
- при прекратяване на трудови или служебни правоотношения – в срок до 30 дни от прекратяване на правоотношението;
- по искане на осигуряваното лице или негов представител – в 14-дневен срок от искането (чл. 5, ал. 7 КСО).
